关于印发《永州职业技术学院经费开支审批管理办法（试行）》的通知

 

 

 

永聊业技术学院文件

永职院发〔2021〕4号

关于印发《永州职业技术学院经费开支审批
管理办法（试行）》的通知

各部门、单位：

现将《永州职业技术学院经费开支审批管理办法（试行）》 印发给你们，请认真贯彻落实。

 

永州职业技术学院经费开支审批管理办法
（试行）

第一章总则

第一条为进一步加强制度建设，健全约束机制，规范 财务行为，切实强化理财机能，合理控制经费支出，提高资 金使用绩效，构建节约型大学，根据《中华人民共和国会计 法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规 范（试行）》、《政府会计制度》和《永州职业技术学院“三 重一大”制度实施办法》，结合学校具体情况，制定本办法。

第二章基本原则

第二条学校各项经费的报销应遵循以下原则：

刚性预算原则：即学校年度预算一经下达，一般不予调 整；校属各单位经费支出要严格控制在年初下达的预算指标 之内，预算超支不补；严禁跨项目、超预算、超范围、超标 准*支和报销经费。

合法合规性原则：即经费开支必须符合相关政策、法规

及制度规定。

真实性原则：即严禁虚构经济业务，列支虚假及无关支出。 经济合理性原则：即经费开支应当厉行节约，禁止奢侈 浪费，坚决反对“四风”。

• 第三条学校各项经费支出审批权限的划分应遵循以下 原则:

 

归口管理原则：即各项经费支出按财权与事权相统一的 原则实行归口管理与监督。

分项审批原则：即行政、教辅部门经费支出由部门负责 人审批；学院的学生经费支出由支部书记审批，其它经费支 出由院长审批。

逐级审批原则：即根据资金支出性质和支出额度确定分 级审批。

第四条 坚持经费事前、事中和事后监控原则。事前监 控包括预算竊制、项目计划立项审批等；事中监控是由计划 财务处对报销单据的真实性、合法性进行监督、审查，同时 向经费使用部门或项目组定期通报经费使用情况；事后监控 包括纪检监察、审计、财务检查等。

第三章经费审批人员责任

第五条经费开支按业务性质、金额大小和审批权限， 实行分级审批制度，即部门负责人、分管校领导、分管财务 校领导三级审批。

1. 部门负责人。部门负责人是本部门,日常经费、项目经 费、专项经费等支出的直接经济责任人，对此类经费支出实 行“一支笔”审批或授权审批，对经费使用的合规性、合理 性、真实性和相关性承担法备责任。

2、 校领导。对本制度规定的审批事项进行审批，承担分 管或领导责任。

3、   各部门经费审批人名单以书面形式送计划财务处并 附常用签名手写体笔迹（见附件.1）,如上述人员发生变动， 应及时通知计划财务处，并及时更换预留签名印鉴；具有签 字权的审批人如长时间（1个月以上）出差或学习需临时委 托本单位其他负责人审批的，须事先授权其他负责人代为审 批并填写授权书（见附件2）,授权书需送交计划财务处。各部门确定一名报账员，负责办理报账手续以及与计划财务处 核对账目等日常财务管理工作。

4、  审批人不能审批本人、配偶、直系亲属经办的财务 开支业务。若精批人配偶、直系亲属经办其审批范围内的财 务开支事项，原则上应由上级领导审批。

 

第四章经费开支审批权限

第六条 报销费用时应将原始票据分类并填好《永州职 业技术学院费用报销审批单》或《永州职业技术学院差旅费 报销单》（见附件3、4）,按程序审批。原始票据应由经费 使用人自行查验、鉴别票据真伪，单张票据额度在5000元 及以上的还需打印在税务部门网站的查询页面，按规定程序 签字审批后报账。

（-）公用经费

1. 包干经费

行政、教辅部门：由部门负责人审批。

学院：由学院经费负责人审批。

2. 项目经费和专项经费

行政、教辅部门：单笔经济业务支出在1万元以下，由 部门负责人审批；1万元以上5万元以下（含1万元），由 分管校领导审批；5万元以上（含5万元）的，由分管财务校领导签批

学院：单笔经济业务支出在1万元以下，由学院经费负 责人审批；1万元以上（含1万元）的，由分管财务校领导签批。

3. 货物与服务采购经费

学校的货物与服务釆购经费使用按《永州职业技术学院 货物与服务采购管理办法（试行）》（永职院发[2019] 8号） 文件执行，经费开支审批程序如下：单笔经济业务支出在0. 2 万元以下，部门负责人审批；0.2万元以上2万元以下（含 0.2万元）的，分管校领导或分管釆购校领导审批；2万元以 上（含2万元）的，分管财务校领导签批。

4. 学校每月常规支付业务，如社会保障缴费、电话费、 水电费、金融机构手续费、税金、物业管理费等，由分管校 领导审批。

（二）人员经费

1. 按上级和学校规章制度每月由组织人事部造册支付 的聘用人员工资、绩效、五险一金、伙食补助、离退休人员 经费等人员差费，由分管校领导审批；

2. 由各部门造册的各种津补贴及其他支付到个人的人 员经费统一归口组织人事部审核，并按经费审批权限和程序 办理。

3. 学生奖助学金、特困补助、勤工助学金、生源地贷款、 服义务兵役及士官学生学费补偿等，由分管校领导审批。

（三） 基建、绿化及维修经费

学校的基建、绿化及维修经费使用按《永州职业技术学 院基本建设工程与维修管理办法（试行）》（永职院发[2019] 9 号）文件执行，经费开支审批程序如下：

1. 基建、绿化及维修经费由经办部门初审、审计处复审 后，按以下程序审批：基建经费5万元以下，分管基建校领 导审批；5万元以上（含5万），分管财务校领导签批。必 要时提请会议决定。

2. 单项工程结算价款超预算、超合同的，应由基建部门 提供书面材料，说明超支原因及相关情况，超支5%且金额不 超过5万元，分管财务校领导签批。超支5%且金额超过5万 元及以上的，按《关于进一步加强省属高校财务管理等有关 事项的意见》（湘教发〔2015〕40号）和《永州市推动项目 建设联动机制改革的实施方案（试行）》（永政办发〔2018〕 7号）等文件要求办理，必要时提请会议决定。

（四） 其他经费

1. 工程往来款、质保金等债务的支付，由经办部门、使用部门和财务部门审核后，按下列程序审批：5万元以下， 由分管基建校领导审批；5万元以上（含5万元），由分管财务校领导签批。（见附件5、6 ）

2. 各项代管经费（押金、保证金退还、书籍费、军训服 装费、体检费等）由项目管理部门按项目经费审批程序审批。

3. 学生各项退费经相关部门审核后，由计划财务处分管

负责人审批（见附件7、8）。

4.校领导管理的经费实行事先报告制，按程序审批。

（五）特殊事项

1. 部门负责人为经手人的经费，根据内部控制要求，2 万元以下的由分管校领导审批，2万元以上（含2万元）的 由分管财务校领导签批。

2. 分管校领导为经手人的经费，不论金额大小，均由分

管财务校领导审批，分管财务校领导为经手人的经费，由校长审批。

3. 科研经费支出审批按《永州职业技术学院科研经费管 理办法》执行。

特殊情况确需借款的，须书面说明借款理由、具体用 途、报账或还款时间，2万元以下的由分管校领导审批，2 万元以上（含2万元）的由分管财务校领导签批。必要时提 请有关会议决定。借款执行“一事一借、一借一清、先借不 清、后借不再”原则，各项预付款原则上应在一个月内办理 冲账手续，对限期不结账、不归还的，要做出书面说明，经 费负责人签署意见，如无正当理由，计划财务处有权从土资、 酬金中扣还（见附件9）。

（六）资金审批

为加强大额资金调控管理，凡开支金额在3万元以下的 项目，由计划财务处分管负责人加签，凡开支金额在3万元 以上（含3万元）的项目，由计划财务处处长加签。

第五章经费支出审核相关要求

第七条 各部门开支各项费用时，必须严格遵守国家财经 法规和学校有关规定，严格按照开支范围和标准开支。

1. 各部门不得以学校名义自行设置奖项或在本部门公用 预算经费中开支津补贴。

2. 各部门在开支专项经费时，必须按照国家和学校对专 项经费的管理要求，专款专用，不得挤占和挪用。

3. 计划财务处必须严格报账手续。对不合法、不合规以 及报账手续不全的经费开支，‘应拒绝办理。

4. 各部门开展业务活动应有事前报批手续，任何报请校 领导审批的经济事项，须先经相关部门负责人审核。涉及“三重一大”事项的严格执行“三重一大”相关规定。

5. 经济责任人必须严格遵守学校规定，不得将应单笔报 销金额的金额化大为小，化整为零，逃避审批和财务监督。

第六章财务结算方式

第八条所有报账付款采用转账方式，取消现金结算。

属于公务卡强制结算目录的日常公用和零星购买支出，

一律使用公务卡结算。具体按《关于执行公务卡强制结算目 录管理实施细则的通知》.（永职院发〔2016〕13号）办理。 对于使用横向科研经费及其它资金的，鼓励使用公务卡进行 结算。

公务支出必须使用刷卡结算（或转帐结算），报账须凭 交易凭条（POS小票）、购物清单和合法发票等凭证。

第七章报销票据要求

第九条报销人员办理报销业务，必须取得合格的原始凭 证。报销的原始凭证必须真实合法，必须是符合国家财税制 度规定的发票、行政事业单位统一收款票据等，有财政或税 务部门监制章。

（一） 除车票、机票等特殊原始凭证外，付款单位名称必须是永州职业技术学院。

（二） 原始凭证必须做到业务真实、要素齐全、字迹清晰、工整：

（1） 要写明开票日期、开票人；

（2） 要按照实际发生的经济事项填写，列明业务内容

（品名）、数量、单价和金额等，金额大小写要一致，若购 物品种较多，可附加盖供应商单位发票专用章的税控机打印 的购物清单；

（3） 如以文具、办公用品、宣传用品、低值易耗品、 材料、电子配件、图书等抽象名词开具的发票，报销时应附 加盖供应商单位发票专用章的税控机打印的购物清单；

（三.）原始凭证原则上必须有经手人、证明人或验收人、 经费负责人三人签字，签名应该工整、清晰，便于辨认，且 应注.明用途或事由、项目名称，经办人须提供收款单位全称、 账号、开户银行名称等信息，并确认收款单位名称与发票或 收据上收款单位全称•（包括印章内容）一致；使用公务卡的 消费报账款只能转入公务卡中，方可报销。

（四） 报销人必须将各种原始票据按支出用途分类（邮 寄费、住宿费、车票、机票等），纸张小于A4的单据按从 左到右、从上到下、均匀、平铺、等距依次粘贴在“永州职 业技术学院票据粘贴单”上，票据之间不得重叠（见附件10）, 单据粘贴应不超过粘贴单版面，并准确、完整填写好金额（大 写）和附件张数，A4纸张大小一样的单据不需要粘贴。不按 照规范要求填写和粘贴的报销单，弟务不予受理。

（五） 原始凭证必须符合国家有关法规、制度的规定,

不得伪造、变造、涂改、挖补、虚构业务、虚开发票；

（六） 对同一笔经济业务，不能蓄意拆分开具票据。

（七） 取得定额发票的（不含公共交通定额票据一），须 附说明材料，填写业务日期、业务内容或业务用途，并由经 手人签字。

（八） 电子发票需打印纸质件，并填写“电子发票报销

声明”（见附件11）并签名。

（九） 报销会议费时，须提供会议通知、会议经费预算 审批意见、参会人员签到表等。

（十）报销参加学术会议、学习培训、进修等相关事宜 费用，需附相关通知或培训协议。

（十一）报销学生活动费，原则上须提供活动组织文件、 鹫费支出预算批复报告等。

（十二）因工作原因需要租车时，签订租车合同并开具 派车单。租车发票应随同其他相关票据以差旅费形式报账， 不能单独报销。

（十三）发放给学生的勤工助学金、实习补助必须注明 学生的年级专业班级并转账至学生本人银行账户。

（十四）人员经费发放，劳务费、咨询费、,专家费、奖 酬金等人员费用须按人造册。校内人员应注明人员工号、发 放内容等相关信息，校外人员提供劳务发票，注明工作单位、 身份证号码、银行卡号、开户行等身酒信息，各类信息要填 写齐全，原则上发至本人银行账户。

（十五）金额2万元及以上的对外经济行为，必须签订 对外经济合同，合同要求按学校有关规定执行，报销时需提 供项目申请报告、中标文件、合同原件、验收报告和内审报 告或市财政投资评审中心出具的结（决）算项目评审报告等。 2万元以下的零星维修费、设备维修费，须附上加工（维修） 清单或工程结算单、验收意见，并经审计部门审签。

（十六）从农贸市场购买生、鲜动植物用于实验或项目 研究的，无法直接从销售者取得票据的，可到出售货物所在

地税务机关办理代开发票"报销时附材料验收证明及个人签 领.的收款收据。，

（十七）经批准购（建）置的固定资产（无形资产）在 验收合格后，须按规定到资产管理部门办理入库手续，填制 “永州职业技术学院仪器设备验收单”后方可办理报销。

（十八）因公出国（境）访问、考察、学习、培训、出 席国际会议和公费出国留学、进修人员出国（境）发生的差 旅费，除提供普通报销票据外，还须提供出国（境）审批表、 邀请函、行程单、护照（通行证）复印件等。出国（境）审 批表的时间、行程、经费来源、金额等信息原则上不得更改。

（十九）在国（境）外使用外币支付有关费用的，应取 得外文正式相关票据，经学校外事部门对有关文字、事项、 金额予以确认后按相关规定办理报销手续，按照交易发生日 的即期汇率折算为人民币，列作该部门的星费支出。

第十条遗失票据的报销规定：

（一）因公出差、实习的交通票据（包括火车票、飞机 票、汽车票及船票）遗失及无法取得原开出票据单位证明的， 报销时由丢失交通票据的教职工或学生提出书面申请，说明 遗失原因、乘坐的交通工具及标准、丢失票面价值，以及提 供外出的佐证材料（如会议通知或公务活动通知），由单位 同行人员提供有效证明，经经费负责人审批、加盖部门公章 后方可报销（见附件12）。

其它情况票据遗失但无法取得原开出票据单位证明的,

一律不得报销。

（二）凡遗失因各类经济往来业务从外单位取得的票据, 须提供对方单位出具的票据存根复印件并加盖出票单位财 务章或发票专用章，标注“与原件相符”字样，同时附上遗 失情况说明及承诺书，由经费负责人审批，加盖部门公章后 可作为报销的原始凭证、.（见附件13）。

第十一条下列票据，财务部门应拒绝受理：

（一） 假票据；

（二） 套用其他单位开具的票据；

（三） 漏盖财务专用章或发票专用章的票据、或只盖有 出具单位行政公章的票据；

（四） 大小写金额不符的票据；

（五） 内容有涂改的机打发票；

（六） 发票类型与发生的经济业务内容术符的票据（如 服务业发票，内容却开具办公用品等）；

（七） 超过使用期限的票据；

..（八）因个人责任而产生的违约金、滞纳金和罚款的票据。

（九）礼品、娱乐票据；

（十）票据内容填制不完整的票据，比如委托代开发票 无收款人名称和付款人名称等；

（十一）家庭消费票据：应该由个人或家庭负担的费用， 如家庭购置、建安装饰类等；

（十二）其他不符合财务规定的票据。

第八章报销流程

第十二条报销流程如下:

 

 

 

第九章违规行为处罚

一第十三条审计处对校内各部门的经费开支情况进行审 计监督，对于检查中发现审批人有下列失职、违规、违法行 为的，纪检监察机构会同审计处、计划财务处责令改正、追 回资金、通报批评；相关责任人员，按规定予以问责或党纪 政务处分，涉嫌违法的，•移送司法机关处理。

1. 没有认真审核，玩忽职守，导致资金损失的；

2. 以虚假业务套取资金的；

3. 业务的发生与项目没有任何相关性的；

4. 超越职责权限审批的；

5. 有其他违法失职行为的。

第十章附则

第十四条各种报销票据原则上须当年报销，因特殊情 况未办理报销手续的，可延长到下年度3月31 H;对于从 科研经费中报销的票据实行二年内报销的原则。

第十五条 原则上每月5-10日、18-21日（如遇双休、 节假日顺延）为集中审签报账时间，各部门报账员在这个时 段找相关人员签字。财务人员对票据的合法性、合规性、准 确性进行审核，在不超预算的情况下立即收单，七个工作日 内完成报账付款。

第十六条本制度自发布之日起执行。本制度与上级其 他文件制度相冲突的以上级文件制度为准。

第十七条本制度由学校计划财务处负责解释。

附件：

1、 永州职业技术学院财务预留签名卡

2、 永州职业技术学院经费审批授权通知书

-3、永州职业技术学院费用报销审批单

4、 永州职业技术学院差旅费报销单

5、 永州职业技术学院质保金支付审批表

6、 付款申请单

7、 退费申请（学杂费）

8、 退费申请（住宿费） '

9、 永州职业技术学院借款单据

10、 永州职业技术学院票据粘贴单

11、 电子发票报销声明

12、 车票遗失情况说明

13、 发票遗失情况说明

附件1

永州职业技术学院财务预留签名卡

部门名称： 年 月曰

注：预留签名（与身份证证件姓名一致）必须和审批时使用 的签名一致，校领导的签名由党政办统一办理。

附件2

永州职业技术学院经费审批授权通知书

计划财务处：

根据学校经费支出审批权限的有关规定，本人因工作需

要将经费支出审批权授权给   （部门）

 （职务）  O

 

部门公章:

i附件3T :

i .永州职业技术学院费用报销审批单

 

提示：1、科目名称可自行修改，但必需与科目明细及说明内容一致。

2、 出差相关费用请填写差旅费结算表

3、 项目名称编码和收款人栏次可根据需要增加或减少栏次。

4、 本提示不用打印在结算单上。

附表3-2 =

永州职业技术学院差旅蒂报销单

请勿对原版本进行修改

部门

出差人姓名

•

•项目名称及编码

职务'职称

填报人及 联系方式

•

出差事由

起讫日期、地点

城际交通费

住宿费

市内交通 补助费

伙食 补助费

其他项目

月

日

出发地

月

H

到达地

人数

交通工具

单价

金额

天数

金额

项目

金额

保险费

订票费

退票费

会议费

培训费

其他

分项合计（小写）

0. 00

0. 00

0. 00

0. 00

0.00 •

金额（大写）

人民币 万 仟 佰 拾 元 角 分

¥

部门/项 目负责人 审批

校领导 审批

计财处 审核

计财处 复核

收款人全称：

开户银行：

银行帐号：

 

年 月 日

附单据 张

装 订 线 .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

!附件5-1 ：

永州职业技术学院质保金支付审批表

请勿对原版本进行修改

年 月 日
工程名称		竣工（验收）时间
		合同约定质保期限
合同金额及己付款金额		质保金金额
施工单位 开户名称		I银行账号
		开户银行
工程、设备、材料质保期内质量情况证明： • 使用部门（项目）负责人签字： 使用部门盖章：
分管基建校领导审批： '
分管财务校领导审批：
, 计财处审核： 计财处复核：

 

请勿对原版本进行修改

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件5-2:

永州职业技术学院质保金支付审批表

年 月 日

设备、材料等 名称		验收时间
		合同约定质保期
合同金额及已 付款金额	,	质保金金额
供货单位 开户名称		银行账号
		开户银行
工程、设备、材料质保期内质量情况证明： 使用部门（项目）负责人签字： 使用部门盖章： ■
分管采购校领导审批：			分管教学校领导审批：
分管财务校领导审批：			校长审批： 1
. 计财处审核：			计财处复核：

装|

“—町 绑— 请勿对原版本进行修放

附件8：

退费申请

  班  学生等共—人于—年  月已缴

住宿费，因  原因，现申请退费，金额   ,请给予

批准！

申请部门：

年 月 日

附：1、经费用管理部门审核盖章的退费名单

2、 退費明细表纸质版和电子版（包含姓名、金额、银行帐号、身份证号）

3、 经汙学生身份证复印件

4、 未达法定年龄无银行帐号学生授权代收委托书

附件9 ：

借款日期:

永州职业技术学院借款单据

年 月 日

请勿对原版本进行修改，大写金额自动填写

借款人签名					职工工号		借款人 所属部门			联系电话
经费项目 名称及编码							还款时间	年 月 日（原则上一个月内）
借款方式			口电汇 □支票			收款人全称
借款用途及事由						收款人账号
						收款人汇入行&称
						附加信息及用途（必填）
借款金额（大写）			零元整					借款金额（小写）		¥0. 00
部门/项 目负责人 审批				分管业务 校领导 审批				T 分管财务校 领导 审批	.

 

线

萄 - 订

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

永州职业技术学院票据粘贴单

 

汪意事項:

 

 

1. 票据粘贴在装订线右侧，不得超越粘贴单边界

2. 票据按经济业务类型分类，张数过多请分页粘贴;

3. 票据四角平铺粘贴，切勿双面粘贴，请勿折叠、覆盖、遮挡;

4. 火车票等背面光滑型票据，请刮去背面薄膜后再粘贴。

5、 本粘贴单与《永州职业技术学院费用报销审批单》或《永州职业技术学院差旅费报销单》结合使用，不可单独用于报

6、经手人应在发票上写明用途并签名，验收人（或证明人）和部门负责人（或项目负责人）应在发票上签字认可。

粘贴要求：四角粘贴牢平铺勿遮盖粘贴别越界归类分开贴

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

票据张数（大写）:  

.票据总金额（大写）:  

佰  拾  万  仟  佰—拾—元—角—分

 

 

电子发票报销声明

发票号码	发票日期
本人原始取得以上 张电 业务真实且只报销一次。如有重复I 经济责任由本人承担。特此说明！

 

发票金额	发票取得地
	*
子发票，金额 元，承诺该经济 报销，将多报销金额退回，由此产生的 承诺人： 年 月 日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

车票遗失情况说明

本人于  年  月  日购买   票—张， 金额  元，因   原因导致车票遗失, 车票信息如下：

起点站： 到达站：

车次： 出发时间：

到达时间： 座位：

 

本人申请以购票订单和银行卡交易记录作为报销凭证,

 

承诺购票及车票遗失事项真实，保证不重复报销，由此产生

 

的经济责任由本人承担。如车票找回，交回财务处作为原始

 

 

凭证存档，如有重复报销行为，将多报销金额退回。

申请人：

年 月 日

部门/项目负责人审批:

部门公章：

年 月曰

 

附件13：

发票遗失情况说明

本人于  年  月  0取得      （开票单位）开具的增值税发票一张，因  

  原因导致发票遗失，发票信息如下：

发票号码：

开票单位税号：

发票代码
开票单位

发票内容

发票金额:

发票税额

价税合计:

本人申请以发票记账联复印件（或抵扣联）作为报销凭 证，承诺发票遗失经济事项真实，保证不重复报销，由此产 生的经济责任由本人承担。如发票找回，交回财务处作为原 始凭证存档：如有重复报销行为，将多报销金额退回。

申请人：

年 月 日

部门/项目负责人审批:

部门公章：

年 月曰

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

■